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Gestellte Mahlzeiten
"Trick" mit dem Businesspaket
Umsatzsteuer

Dies ist keine Steuerberatung und die Informationen können Fehler enthalten - nutze sie zur Anrgegung und prüfe sie.

das folgende gilt auch für Einzelunternehmer

Hotelkosten können in der Höhe abgesetzt werden wie sie anfallen
Verpflegung wird anhand einer Tabelle pauschal abgerechnet, unabhängig davon wie viel Geld dafür ausgeben wurde oder nicht

Dauer Abwesenheit	Pauschale
> 8 Stunden < 24 Stunden, An- und Abreisetag (egal wie lange das dauert)	12 Euro
>24 Stunden	24 Euro

Das heißt auch wenn es mehr gekostet hat, bleibt man auf den Mehrkosten sitzen
- man kann als Betriebsausgaben nur die Pauschale abziehen

Gestellte Mahlzeiten

Weren Mahlzeiten gestellt (vom Arbeitgeber, nicht von Dritten), so sind diese von der Verpflegungskostenpauschale abzuziehen.
Dabei gilt:

Frühstück 20%
Mittag- und Abendessen jeweils 40%

Das bedeutet von der Pauschale werden die entsprechenden Prozent für die jeweilige Mahlzeit abgezogen und nur noch die verringerte Pauschale kann geltend gemacht werden.

"Trick" mit dem Businesspaket

einige Hotels bieten ein Businesspaket an, was zum Beispiel bereits Frühstück enthält
- + einige andere Dienstleistungen
- → ist ein pauschal abgerechnetes Paket

die Mahlzeiten die das Paket umfasst werden von der Verpflegungskostenpauschale oder vom Paketpreis abgezogen, in Höhe wie unter „Gestellte Mahlzeiten“ ersichtlich
der Rest des Paketes ist vollumfänglich als Betriebsausgabe abrechenbar

Rechenbeispiel:

15 Euro Businesspaket (ink. Frühstück)
- davon sind 13 Euro das Frühstück, was aber nicht extra ausgewiesen ist
20% der Verpflegungskostenpauschale müssen abgezogen werden → 4,80
- 19,20 Verpflegungskostenpauschale verbleiben
die reduzierte Verpflegungskostenpauschale + das Businesspaket können geltend gemacht werden
Summe (ggü. Finanzam als Ausgabe): 34,20 Euro

gegenüber (wenn das Frühstück extra berechnet würde):

13 Euro Frühstück
- wird über Verpflegungskostenpauschale geltend gemacht und kann nicht separat berechnet werden
volle Verpflegungskostenpauschale 24,00 Euro
Summe (ggü. Finanzam als Ausgabe): 24 Euro

Die Differenz beider Wege beträgt 10,20, die man im ersten Fall abrechen kann, in zweitem Fall sind sie nicht abziehbare Ausgaben.
In erstem Fall hat man 2 mehr bezahlt, konnte aber 8 Euro steuerlich geltend machen (ob das Sinn macht muss man durchrechnen).
Unter Umständen ist das Business-Paket sogar einfach gar nicht teurer als die Leistungen die eh nötig wären, zum Beispiel WLAN + Parkplat + Frühstück, dann hat man gar kein Geld aufgewendet, aber welches gespart :)

Umsatzsteuer

da auf die Reisekostenpauschale keine Umsatzsteuer anfällt kann dafür auch keine abgerechnet werden
allerdings können die Umsatzsteuer-Beträge aus den tatsächlich angefallenen Rechnungen für Verpflegung abgerechnet werden
- auch wenn der eigentliche Betrag nicht abgerechnet werden kann

Das bedeutet:

Frühstück für 13 Euro (19% Umsatzsteuer → 2,47)
Betriebsausgaben 4,80 → 20% der Verpflegungskostenpauschale
2,47 Umsatzsteuer (ausgehend vom echten Preis)