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Dies ist keine Steuerberatung und die Informationen können Fehler enthalten - nutze sie zur Anrgegung und prüfe sie.
- das folgende gilt auch für Einzelunternehmer
- Hotelkosten können in der Höhe abgesetzt werden wie sie anfallen
- Verpflegung wird anhand einer Tabelle pauschal abgerechnet, unabhängig davon wie viel Geld dafür ausgeben wurde oder nicht
| Dauer Abwesenheit | Pauschale |
|---|---|
| > 8 Stunden < 24 Stunden, An- und Abreisetag (egal wie lange das dauert) | 12 Euro |
| >24 Stunden | 24 Euro |
- Das heißt auch wenn es mehr gekostet hat, bleibt man auf den Mehrkosten sitzen
- man kann als Betriebsausgaben nur die Pauschale abziehen
Gestellte Mahlzeiten
Weren Mahlzeiten gestellt (vom Arbeitgeber, nicht von Dritten), so sind diese von der Verpflegungskostenpauschale abzuziehen.
Dabei gilt:
- Frühstück 20%
- Mittag- und Abendessen jeweils 40%
Das bedeutet von der Pauschale werden die entsprechenden Prozent für die jeweilige Mahlzeit abgezogen und nur noch die verringerte Pauschale kann geltend gemacht werden.
"Trick" mit dem Businesspaket
- einige Hotels bieten ein Businesspaket an, was zum Beispiel bereits Frühstück enthält
- + einige andere Dienstleistungen
- → ist ein pauschal abgerechnetes Paket
- die Mahlzeiten die das Paket umfasst werden von der Verpflegungskostenpauschale oder vom Paketpreis abgezogen, in Höhe wie unter „Gestellte Mahlzeiten“ ersichtlich
- der Rest des Paketes ist vollumfänglich als Betriebsausgabe abrechenbar
Rechenbeispiel:
- 15 Euro Businesspaket (ink. Frühstück)
- davon sind 13 Euro das Frühstück, was aber nicht extra ausgewiesen ist
- 20% der Verpflegungskostenpauschale müssen abgezogen werden → 4,80
- 19,20 Verpflegungskostenpauschale verbleiben
- die reduzierte Verpflegungskostenpauschale + das Businesspaket können geltend gemacht werden
- Summe (ggü. Finanzam als Ausgabe): 34,20 Euro
gegenüber (wenn das Frühstück extra berechnet würde):
- 13 Euro Frühstück
- wird über Verpflegungskostenpauschale geltend gemacht und kann nicht separat berechnet werden
- volle Verpflegungskostenpauschale 24,00 Euro
- Summe (ggü. Finanzam als Ausgabe): 24 Euro
Die Differenz beider Wege beträgt 10,20, die man im ersten Fall abrechen kann, in zweitem Fall sind sie nicht abziehbare Ausgaben.
In erstem Fall hat man 2 mehr bezahlt, konnte aber 8 Euro steuerlich geltend machen (ob das Sinn macht muss man durchrechnen).
Unter Umständen ist das Business-Paket sogar einfach gar nicht teurer als die Leistungen die eh nötig wären, zum Beispiel WLAN + Parkplat + Frühstück, dann hat man gar kein Geld aufgewendet, aber welches gespart :)
Umsatzsteuer
- da auf die Reisekostenpauschale keine Umsatzsteuer anfällt kann dafür auch keine abgerechnet werden
- allerdings können die Umsatzsteuer-Beträge aus den tatsächlich angefallenen Rechnungen für Verpflegung abgerechnet werden
- auch wenn der eigentliche Betrag nicht abgerechnet werden kann
Das bedeutet:
- Frühstück für 13 Euro (19% Umsatzsteuer → 2,47)
- Betriebsausgaben 4,80 → 20% der Verpflegungskostenpauschale
- 2,47 Umsatzsteuer (ausgehend vom echten Preis)
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